Como mostra a prática, hoje muitas empresas,que experimentam algumas dificuldades na preparação de um relatório que reflete a movimentação de caixa. Essas dificuldades são muitas vezes causadas por diferenças nas regras para a elaboração de um relatório sobre os padrões internacionais e russos. Os padrões internacionais, além disso, proporcionam liberdade relativa às empresas sobre o grau de divulgação de dados e a escolha de métodos e procedimentos contábeis.
Ao compilar um relatório que reflete o movimentofundos monetários, um método indireto ou direto pode ser usado. Por exemplo, para atividades financeiras e de investimento, apenas o método direto é aplicável. É considerado mais informativo tanto da interpretação do relatório como da sua aplicação na análise do estado financeiro da organização. Ao compilar um relatório usando este método, é necessária uma estimativa detalhada dos fluxos de caixa porque o método direto é muito laborioso. O uso desta técnica é mais eficaz e conveniente no âmbito da automação.
Método indireto utilizado na formação dedemonstrações financeiras consolidadas. Este formato é necessário ao colocar relatórios públicos sobre a troca. Deve-se notar que esse método reflete menos claramente o movimento de caixa. De acordo com isso, é bastante difícil "desencadear" qualquer indicador antes das transações financeiras. E isso geralmente é necessário para o orçamento e o controle interno.
Algumas empresas praticam a compilação de doisRelatórios que refletem o fluxo de caixa. Um é feito por indireto e o outro por um método direto. Neste caso, um relatório é usado para verificar os indicadores no segundo. Como resultado, os itens finais que refletem o fluxo de caixa são idênticos neles. Esta abordagem integrada contribui para a gestão da empresa e dos usuários do relatório com todas as informações necessárias para a tomada de decisões. No entanto, o uso de dois métodos imediatamente requer muito trabalho.
Deve-se notar que, independentemente deMétodo aplicado, o relatório mostra as fontes de financiamento da empresa, bem como a direção de destino de sua aplicação. Os relatórios são de grande importância na análise financeira das atividades da empresa, uma vez que é possível determinar sua capacidade de receber renda de operações básicas. O documento mostra uma parte do produto, que cai na empresa sob a forma de dinheiro. Isso é importante na situação em que os recebíveis são, em certa medida, cobertos pela compensação de créditos ou há um substancial "divórcio" de transferências para clientes por serviços prestados a partir do próprio período de provisão desses serviços. O último, por exemplo, é frequentemente relevante para organizações de construção civil.
O relatório também permite determinar a eficácia dedecisões gerenciais na esfera financeira. A adoção de cada uma dessas decisões afeta os fluxos de caixa na empresa. Assim, por exemplo, pode haver uma redução ou aumento nos custos, uma mudança na direção das finanças, e assim por diante.
Adopção de decisões de gestão a longo prazoe envolve o planejamento adequado dos fluxos de caixa. A informação sobre a direção das finanças, mas não a informação sobre custos e receitas, é o principal critério que permite a implementação de certos projetos de investimento. Ao calcular estes, considera-se a análise do movimento monetário futuro e seu desconto. Esta informação está contida no relatório sobre as instruções de financiamento.
Além disso, informações sobre os fluxos de caixa dos analistasmuitas vezes utilizado na determinação da livre circulação de finanças, que é um dos mais importantes indicadores utilizados na formação do valor da empresa.
